Impuesto de registro al adquirir inmuebles de lujo en Italia
Adquirir propiedades de lujo no solo representa una gran inversión, sino que también implica considerables compromisos fiscales. Inicialmente, es esencial comprender que al comprar propiedades de alta gama, no se pueden aplicar los beneficios fiscales destinados a la "primera vivienda". Esto implica que los impuestos se abonan a la tarifa completa incluso si es su primera y única casa.
¿Qué propiedades se consideran de lujo para fines fiscales?
Según la normativa (en particular el D.Lgs. 175/2014), se consideran de lujo las propiedades clasificadas en las siguientes categorías catastrales:
A/1 — viviendas de tipo señorial;
A/8 — villas;
A/9 — castillos y edificios de gran valor artístico o histórico.
Además de la categoría, el Decreto Ministerial del 2 de agosto de 1969 especifica las características de las viviendas de lujo. Estas características son cruciales para determinar la aplicación del IVA y otros impuestos. Por ejemplo:
superficie total superior a 240 m2 (sin incluir balcones, terrazas, sótanos, áticos, escaleras y parkings);
disponibilidad de piscinas, canchas de tenis y otras instalaciones de alto confort;
acabados de alta calidad: mármol, azulejos costosos, madera natural, etc.
¿Cuál es el impuesto de registro al comprar una propiedad de lujo?
La cuantía del impuesto varía según si el vendedor es una persona física o una empresa sujeta al IVA. A continuación, se presentan los escenarios principales:
Si el vendedor es un particular:
Impuesto de registro - 9% del valor catastral del inmueble;
Impuestos catastrales e hipotecarios - 50 euros cada uno (cantidad fija).
Si el vendedor es una empresa sujeta al IVA:
IVA - 22% del precio de compra;
Impuestos de registro, catastro e hipoteca – 200 euros cada uno (cantidad fija).
Importante: A diferencia de las propiedades estándar (categorías A/2 – A/7), las viviendas de las categorías A/1, A/8 y A/9 no pueden beneficiarse de la tasa reducida del 2% aun cuando se compran como primera vivienda.
Comparación: inmuebles de lujo vs. inmuebles comunes
Otros impuestos significativos
IMU (impuesto sobre bienes inmuebles): se paga incluso por la primera vivienda si es de lujo;
TARI (impuesto sobre la eliminación de residuos): sin beneficios, calculado según tasas locales;
Las multas por no pagar el impuesto de registro pueden ascender entre el 120 y el 240% del importe del impuesto si el pago no se efectúa. En caso de retraso, se aplicará una penalización del 30%. Se puede recurrir al ravvedimento operoso, un mecanismo para mitigar sanciones en caso de pago voluntario.
Conclusión y recomendaciones
Adquirir propiedades de lujo requiere una clara comprensión de todos los impuestos y posibles obligaciones. Se recomienda:
Verificar la categoría catastral del bien;
Precisar quién es el vendedor (un particular o una empresa con IVA);
Consultar con especialistas cualificados: notarios, asesores fiscales, arquitectos… para evitar errores y sanciones posteriores.
